稅務局緊急通知！12月1日起，金稅四期啟動+個人賬戶最嚴監(jiān)管+工資個稅變了+不延期+取消發(fā)票專用章新規(guī)，會計不學習沒法干活！

　　12月要學習的政策，總結全了，全部打印出來學習！先看重點：

　　1、官宣！國稅總局局長：金稅四期正式啟動！12月起，這些企業(yè)要小心了......

　　2、個人微信支付寶收款最嚴監(jiān)管！央行重磅發(fā)布！即日起，個人收款高于這個數(shù)要小心了！

　　3、工資個稅變了！2022年1月1日執(zhí)行！

　　4、不延期！年底，全面取消！國家剛剛宣布！

　　5、再見了，紙質發(fā)票！取消發(fā)票專用章！全國適用！金稅四期下，發(fā)票嚴查開始！

　　01官宣！國稅總局局長：

　　金稅四期正式啟動

　　近日，在金磚國家稅務局長視頻會議中，國家稅務局長王軍在會議上發(fā)言：我國正向“以數(shù)治稅”時期邁進，稅務工作將進入一個新的時代，金稅工程四期建設已正式啟動實施！

　　這次不僅僅是稅務方面，“非稅”業(yè)務也被納入其中，要對業(yè)務進行更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

　　那么，面對到來的金稅四期，我們應該如何應對？現(xiàn)在，跟著稅政君一起來看看吧！

　　金稅四期上線，15個重要提醒：

　　1、金稅四期從名稱上可以看出，屬于金稅三期的升級版。

　　2、金稅三期，實現(xiàn)了對國稅、地稅數(shù)據(jù)的合并及統(tǒng)一，其功能是對稅務系統(tǒng)業(yè)務流程的全監(jiān)控。而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業(yè)務，實現(xiàn)對業(yè)務更全面的監(jiān)控。

　　同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

　　3、一句話就是“金稅三期”實現(xiàn)了“國地稅”數(shù)據(jù)的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業(yè)務，需要實現(xiàn)多維化、全方位的全流程監(jiān)控。

　　4、金稅四期上線之后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管轉變。

　　5、下一步，新的稅收征收管理系統(tǒng)將充分運用大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術，從而實現(xiàn)智慧稅務和智慧監(jiān)管。各個部門的數(shù)據(jù)共享，并以大數(shù)據(jù)為支撐，實現(xiàn)每個市場主體全業(yè)務全流程全國范圍內的“數(shù)據(jù)畫像”，未來每一家企業(yè)在稅務部門面前都是透明的。

　　6、金稅四期上線之后，對納稅人的監(jiān)控可以用四個全來說明，全方位、全業(yè)務、全流程、全智能。

　　7、金稅四期上線之后，對資金的監(jiān)控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現(xiàn)金，所有業(yè)務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現(xiàn)“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

　　8、銀行稅務共享信息的時代到來了！

　　2019年6月26日，中國人民銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務總局、國家市場監(jiān)督管理總局四部門聯(lián)合召開企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)啟動會。中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發(fā)銀行、平安銀行、上海浦東發(fā)展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)。最大的亮點就是企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現(xiàn)企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查的三大功能。

　　9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產收支更加透明化。

　　10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)，實現(xiàn)全國范圍內稅務管理征收業(yè)務的通辦，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)全業(yè)務全流程全數(shù)據(jù)“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。

　　11、隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數(shù)據(jù)的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的骯臟交易事項會很快漏出水面。信息共享打破信息孤島，監(jiān)管只會越來越嚴，社保的規(guī)范化是必然的趨勢，大大推動企業(yè)主動合理規(guī)范社保繳納問題。

　　12、面對金稅四期的上線，未來企業(yè)的財務合規(guī)和稅務合規(guī)，將是唯一出路！投機取巧、巧取豪奪、變換名目、虛開虛抵、到處找票等終究紙包不住火，到頭來必將是一條死胡同！企業(yè)必須盡快步入財務合規(guī)改造期，規(guī)范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！越規(guī)范、越節(jié)稅、風險越低！不規(guī)范，就是等死，永遠做不大！記住合規(guī)第一：否則辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前！

　　13、國家在特殊時期雖然會給企業(yè)留出優(yōu)惠政策和一定空間余地，但是并不代表國家會視而不見、更不代表國家會放任自流任其發(fā)展，因此企業(yè)應走好每一步、且行且珍惜！一切沒有實際業(yè)務為前提的開票行為屬于虛開發(fā)票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！

　　14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業(yè)務的基礎上，一定要反映業(yè)務的來龍去脈，回歸業(yè)務的真實的商業(yè)本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業(yè)一定要做一個真實的自己，讓真實的業(yè)務真實再現(xiàn)，回歸業(yè)務的本來面目和商業(yè)本質！

　　15、國家對民企的監(jiān)管態(tài)度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2021年以及即將到來的2022年將會是監(jiān)管最嚴的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！未來幾年更是財務需要創(chuàng)新的一年，要敢于創(chuàng)新、不要安于現(xiàn)狀、墨守成規(guī)！一定要記住，稽查作為稅務征管上的最后一道防線！你不理稅，稅必理你！現(xiàn)在就是大浪淘沙的時代，能夠留下了的企業(yè)就是好的企業(yè)！這是一個最好的時代，也是一個最壞的時代！

擴展閱讀：官宣！國稅總局局長：金稅四期正式啟動！銀行稅務共享信息！11月17日起，這些企業(yè)要小心了......

　　02

　　重磅新規(guī)！明年3月起，

　　個人收款碼不得用于經營收款！

　　近日，一則“明年3月1日起，微信、支付寶收款碼不能用于經營收款”的新聞沖上熱搜。不少網(wǎng)友驚呼，以后要揣著現(xiàn)金出門了么？

　　事實上，消息源頭實際是央行10月已下發(fā)的《關于加強支付受理終端及相關業(yè)務管理的通知》（下稱“《通知》”），最新報道的標題中少了“個人”二字，因而引發(fā)誤讀，實際應該為“微信、支付寶個人收款碼不能用于經營收款”。

　　其實這一《通知》發(fā)布的背景是，我們在小賣鋪、煎餅攤等小微商戶處買東西時，掃描的很多是個人收款碼，但其易混淆經營性質，甚至一些被不法分子用于洗錢、賭博活動。

　　一般我們去小超市買東西，會出現(xiàn)“我掃你”還是“你掃我”的問題。消費者如果掃商家的二維碼，尤其是那種A4紙打印出來的二維碼，那一定是靜態(tài)個人收款。經營性收款和個人收款混同在一起，是一個普遍現(xiàn)象，所以監(jiān)管的意圖是強調個人收款和經營收款要嚴格區(qū)分，有這種行為的商戶需要改進，但并不影響消費者。

稅政君認為《通知》主要的影響人群是個體經營戶，街邊攤主等。相比個人碼，商戶碼需要一定的開通手續(xù)費、服務費，在營業(yè)金額不大、營業(yè)模式簡單的情況下，如果沒有相關規(guī)定，個體工商戶或許會一直使用個人碼收款下去。

關于新政策的七個問題

　　綜合多個專家的發(fā)言，整理了七個問題解答，以供大家了解這項新政策。

　　一、微信、支付寶還能不能用？

　　答案是可以的，根據(jù)文件精神，央行只是在明年停止使用靜態(tài)收款碼，并沒有禁止微信、支付寶的轉賬收款功能。所以習慣把錢放在支付寶微信里的人大可不必擔心。

　　二、靜態(tài)收款碼不讓用，那做小生意的人怎么辦？

　　這個問題在央行文件中有提到，在央行此項通知發(fā)出的一年以內，個體戶需要用到收款碼收款的，支付寶微信會為這一類商家提供特約的商戶收款條碼。

　　也就是說，以后個人靜態(tài)收款碼不準用來經營收款，但是支付平臺會給個人提供相應的商戶收款碼，做小生意的商戶只需將自己原有的個人收款碼替換掉就可以了，不會對做生意收款造成影響。

　　三、那么，從個人碼轉而使用商戶碼，會不會加重個體經營者的成本負擔？

　　在10月13日的答記者問中，央行有關負責人稱，為了確保個人收款條碼相關要求有效落地、業(yè)務平穩(wěn)過渡，《通知》設置了過渡期，要求支付服務主體全面、充分評估客戶正常支付需求，制定配套服務解決方案，做好客戶引導和服務工作，確保服務成本不升、質量不降。

　　以微信的收款碼為例，在費用方面，個人收款碼沒有手續(xù)費，提現(xiàn)費率最低0.1%；商戶收款碼提現(xiàn)免費，但服務手續(xù)費約在0.3%至0.6%之間。在個人碼向商戶碼轉換之際，如何實現(xiàn)“成本不升、質量不降”，也是支付行業(yè)需要解決的問題。

　　四、那商戶收款碼申請需要什么條件，沒有門面的個體戶能用嗎？

　　關于商戶收款碼的申請也很簡單，如果個體戶有實際固定的經營場所，那支付機構會采用現(xiàn)場面對面的方式進行核實，確定屬實之后便可發(fā)放商戶專屬收款碼。

　　而對于一些小個體戶而言，沒有固定經營場所也不會影響申請收款碼，對于沒有固定經營場所的實體特約商戶和網(wǎng)絡特約商戶，支付機構會通過人工或智能客服同步視頻等方式進行核實，確認沒問題之后便會發(fā)放收款碼。

　　五、領取收款碼之后需要注意些什么呢？

　　因為是用作經營收款的商戶收款碼，所以央行也要求了，商戶收款碼是專用于商戶收款，所以是不允許出租、出借、出售或者用于違法違規(guī)活動，所以之后更換了商戶收款碼的個體戶們一定要記得這一點，不然出現(xiàn)問題是有可能被限制使用商戶收款碼。

　　比如說規(guī)定里提到 商家靜態(tài)收款碼必須用作商家收款，不可以拿去給他人轉賬使用，更不能幫他人套現(xiàn)信用卡、花唄等，而且收款碼一定要擺放和在公司經營的地方使用，不能搞多個收款終端，被別人用來養(yǎng)卡套現(xiàn)，如果不符合商家地址，嚴重的將會被取消收款碼使用權限。

　　六、個人遠程非面對面收款掃碼轉賬還行嗎？

　　從原則上來說，個人靜態(tài)收款條碼是被禁止用于遠程非面對面收款的，如果確實有需要的，可以申請白名單管理，但是央行也規(guī)定需要審慎確定白名單準入條件與規(guī)模、個人靜態(tài)收款碼使用期、使用次數(shù)及交易限額，所以這也就意味著大部分人可能是沒辦法通過白名單審核的，如果還要遠程轉賬的話，就不推薦靜態(tài)收款碼了，而是可以采用轉賬等方式進行。

　　七、以前截屏保存的個人動態(tài)收款條碼還能用嗎？

　　根據(jù)央行文件，通過截屏下載保存的個人動態(tài)收款條碼的管理方法會參照執(zhí)行個人靜態(tài)收款條碼的有關規(guī)定，所以如果還想在經營中使用的話，那按照規(guī)定也是必須更換成專用商家碼。

　　稅政君來做個總結：其實這一次對于個人靜態(tài)收款碼的限制其實也是對我國這幾年移動支付的暴露出來的突出問題進行的集中制度升級，以此來加大對于移動支付當中的監(jiān)管。

　　擴展閱讀：個人微信、支付寶收款被查了！央行最嚴監(jiān)管，個人收款碼禁止商用！即日起，高于這個數(shù)要小心了！

　　03個稅變了！

　　明年1月1日起執(zhí)行！

　　個人所得稅，又變了！明年1月1日起執(zhí)行！

　　文件中明確：自2022年1月1日起，個人取得年終獎不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨計稅，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

　　年終獎納稅方式要變了，年內發(fā)、年后發(fā)到手獎金可能相差上萬元！

　　一、年終獎單獨申報

　　應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　適用稅率：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額對照月度稅率表確定：

　　二、年終獎并入綜合所得申報

　　應納稅額=（年收入-減除費用-附加扣除-專項附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

　　舉個栗子：

　　A公司小明，2021年工資扣除三險一金、免征額等后，應納稅所得額15萬元，年終獎3萬元。

　　對小明來說，兩種計稅方式下，年終獎選擇單獨申報更有利，到手的年終獎多了5100元。

　　但，并不是所有的情況都適合單獨申報。

　　三、年終獎單獨申報or并入綜合所得？哪個更節(jié)稅？

　　1、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤0

　　年終獎選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

　　2、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額≤36000

　　年終獎選擇兩種方式都可以。

　　3、當年收入（含年終獎）減去6萬及三險一金、附加扣除等后應納稅所得額＞36000

　　當含年終獎的全年應納稅所得額大于36000時，由于年終獎單獨申報存在雷區(qū)等原因，為使稅負最低，可在年終獎和工資之間進行分配，分配的年終獎按照全年一次性獎金單獨申報。

　　年終獎選擇單獨申報更節(jié)稅。

　　四、個稅最新最全的稅率表

　　以下9類所得需要繳納個人所得稅：

　　綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。

　　分項所得：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。

　　個人所得稅稅率表

　　綜合所得稅率表

　　經營所得稅率表

　　個人所得稅預扣稅率表

　　居民個人勞務報酬所得預扣率表

　　比例稅率：20%

　　適用于利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得以及偶然所得

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　　04不延期！年底，全面取消！

　　國家剛剛宣布！

　　2021年底即將到期后不延期的稅收優(yōu)惠政策匯總（完整版）

　　增值稅：

　　1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。（其中湖北省小規(guī)模納稅人自2020年3月1日至2021年3月31日免征增值稅、暫停預繳增值稅）

　　優(yōu)惠期限：2020年3月1日至2021年12月31日

　　政策依據(jù)：財政部 稅務總局公告2020年第13號、財政部 稅務總局公告2020年第24號、財政部 稅務總局公告2021年第7號

　　2.對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設備，為觀眾提供的電影視聽服務。

　　優(yōu)惠期限：2020年1月1日至2021年12月31日

　　政策依據(jù)：《關于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第25號）、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）

　　3.允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（簡稱加計抵減政策）。

　　允許生活性服務業(yè)納稅人增值稅加計抵減的比例，由10%提高至15%（簡稱加計抵減15%政策）。 

　　優(yōu)惠期限：加計抵減：2019年4月1日至2021年12月31日；加計抵減15%：2019年10月1日至2021年12月31日

　　政策依據(jù)：財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號、財政部 稅務總局公告2019年第87號

　　4.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月，下同）內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體限額標準。

　　企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準。

　　本通知所稱自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》（國務院 中央軍委令第608號）的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

　　優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日

　　政策依據(jù)：《關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2019〕21號）

　　5.自2021年5月1日起啟用新版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，機動車企業(yè)在2021年12月31日前仍可繼續(xù)開具舊版機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　政策依據(jù)：《國家稅務總局關于做好<機動車發(fā)票使用辦法>實施工作的通知》（稅總函〔2021〕42號）、關于發(fā)布《機動車發(fā)票使用辦法》的公告（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號）

　　6.對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

　　本通知所稱孵化服務是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發(fā)和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。

　　優(yōu)惠期限：2019年1月1日至2021年12月31日政策依據(jù)：財稅〔2018〕120號

　　擴展閱讀：不延期！2021年底，全面取消！

　　053電子發(fā)票范圍再擴大！

　　取消發(fā)票專用章！

　　近期，國家稅務總局發(fā)布中標公告:電子發(fā)票服務平臺工程監(jiān)理服務。

　　該項目中標金額：960萬；

　　該項目功能：為電子發(fā)票服務平臺建設提供第三方工程監(jiān)理服務。即對建設電子發(fā)票服務平臺工程的過程監(jiān)督與管理。

　　稅務總局希望建設全國統(tǒng)一開發(fā)、總省兩級部署和協(xié)同的電子發(fā)票服務平臺，支撐發(fā)票電子化改革落地，全面推行電子發(fā)票。

　　據(jù)悉，電子發(fā)票服務平臺的建設預計耗時2年，工程總投資概算超13億元。

　　全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺有多強大？

　　電子發(fā)票服務平臺應用系統(tǒng)建設涉及新建應用系統(tǒng)和配套系統(tǒng)改造，按照標準規(guī)范，遵循一體化的建設要求，實現(xiàn)發(fā)票從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。

　　另外，發(fā)票電子化改革不僅僅涉及到發(fā)票自身的管理和服務方式調整，還將牽引推動納稅服務、稅款征收、稅務稽查、監(jiān)督內控等其他業(yè)務的變革及相關系統(tǒng)得升級改造。

　　全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺要來了，電子發(fā)票將全國推行，紙質發(fā)票真的要成為歷史了。

　　在此提醒納稅人收到電子發(fā)票需要注意：

　　1、取消發(fā)票專用章

　　根據(jù)國家稅務總局公告2020年第1號規(guī)定，新版電子發(fā)票采用電子簽名代替發(fā)票專用章，即電子發(fā)票可以沒有發(fā)票專用章。

　　2、電子發(fā)票查驗真?zhèn)?/p>

　　很多企業(yè)采購時都喜歡要紙質發(fā)票，認為電子發(fā)票很容易造假，但，全國發(fā)票電子化已經是板上釘釘?shù)氖铝耍邮针娮影l(fā)票只是早晚的事~

　　3、電子發(fā)票必須保存源文件

　　根據(jù)財會〔2020〕6號規(guī)定，以電子發(fā)票紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據(jù)的，必須同時保存打印該紙質打印件的電子文件，即必須保存OFD源文件，不得以截圖等其他形式保存。